¿Qué es ISR (Impuesto Sobre la Renta)?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto federal que grava los ingresos de toda persona física o moral en México. Es el impuesto más importante del sistema tributario mexicano y una de las principales fuentes de recaudación del gobierno federal.

ISR para personas físicas con actividad empresarial (PFAE): Se calcula sobre la utilidad fiscal: ingresos acumulables menos deducciones autorizadas. La tasa es progresiva, del 1.92% hasta el 35% dependiendo del nivel de ingresos. Aquí es donde tener facturas de todos tus gastos de negocio marca una diferencia enorme: cada gasto deducible reduce tu utilidad fiscal y por tanto tu ISR.

ISR en RESICO: En el régimen simplificado, el ISR se calcula como un porcentaje directo sobre ingresos (entre 1% y 2.5% para personas físicas). La deducción de gastos en RESICO funciona de manera diferente — hay que consultar con un contador para optimizar.

ISR para personas morales: Tasa del 30% sobre la utilidad fiscal. Las empresas deben hacer pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual.

Gastos deducibles de ISR: Para personas físicas con PFAE, los gastos deducibles incluyen: - Sueldos y salarios pagados. - Renta de oficina. - Equipo de cómputo y comunicación. - Gasolina y mantenimiento de vehículos (en ciertos porcentajes). - Comidas de negocios (hasta un límite del 8.5% del total de deducciones). - Capacitación y educación relacionada con la actividad.

Cada uno de estos gastos necesita un CFDI válido para ser deducible. Sin factura, el gasto no existe fiscalmente y pagas ISR sobre una base más alta.

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